2024年个人所得税如何计算

法临说法律师已认证劳动纠纷2024-03-01 15:08 0

沈展律师

河南至展律师事务所

擅长：刑事案件, 交通事故, 合同纠纷,

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擅长：刑事案件, 交通事故, 合同纠纷,

个人所得税的计算方式及税率规定如下：

一、综合所得税率：

1. 综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

2. 综合所得采用超额累进税率，具体如下：

- 不超过36.000元的部分，税率为3%;

- 超过36.000元至144.000元的部分，税率为10%;

- 超过144.000元至300.000元的部分，税率为20%;

- 超过300.000元至420.000元的部分，税率为25%;

- 超过420.000元至660.000元的部分，税率为30%;

- 超过660.000元至960.000元的部分，税率为35%;

- 超过960.000元的部分，税率为45%。

3. 居民个人的综合所得，在每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

4. 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5.000元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

二、经营所得税率：

1. 经营所得采用超额累进税率，具体如下：

- 不超过30.000元的部分，税率为5%;

- 超过30.000元至90.000元的部分，税率为10%;

- 超过90.000元至300.000元的部分，税率为20%;

- 超过300.000元至500.000元的部分，税率为30%;

- 超过500.000元的部分，税率为35%。

2. 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

三、其他所得的税率：

利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等适用比例税率，税率为20%。

四、免征个人所得税的收入包括：

- 科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

- 国债和国家发行的金融债券利息;

- 补贴、津贴;

- 福利费、抚恤金、救济金等;

- 保险赔款;

- 军人的转业费、复员费、退役金等;

- 干部、职工的安家费、退职费、基本养老金、退休费、离休费等;

- 外交代表、领事官员及其他人员的所得;

- 有关国际公约、协议中规定免税的所得;

- 国务院规定的其他免税所得。

以上是个人所得税的计算方式、税率及征收规定。

2024年个人所得税如何计算

法律依据：

《中华人民共和国民法典个人所得税法》

第六条应纳税所得额的计算：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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